貸借対照表（Balance Sheet、略称BS）は、決算日時点における企業の財政状態を「資産・負債・純資産」の3区分で示す財務諸表です。損益計算書（PL）が「期間中の成績表」なら、貸借対照表は「今日時点の財産目録」です。
貸借対照表の構造
左側（借方）に「資産の部」、右側（貸方）に「負債の部」と「純資産の部」が並びます。
必ず「資産合計 = 負債合計 + 純資産合計」が成立します（バランスシートの由来）。
資産の部（左側）
▸**流動資産**：1年以内に現金化できる資産（現金・預金・売掛金・棚卸資産等）
▸**固定資産**：1年超保有する資産（建物・機械・土地・投資有価証券等）
▸**繰延資産**：前払いした開業費・社債発行費等
負債の部（右上）
▸**流動負債**：1年以内に返済する負債（買掛金・短期借入金・未払費用等）
▸**固定負債**：1年超の負債（長期借入金・社債・退職給付引当金等）
純資産の部（右下）
資本金・資本準備金・利益剰余金等。会社が実質的に保有する財産。
銀行が貸借対照表で確認する主なポイント
▸純資産がプラスか（債務超過チェック）
▸自己資本比率（純資産÷総資産）が20%以上か
▸流動比率（流動資産÷流動負債）が100%以上か
▸役員貸付金・仮払金の有無（経営者私的流用の疑い）
▸棚卸資産の滞留（不良在庫の疑い）
読み取り時の注意点
BS単体ではなく損益計算書（PL）とあわせて分析することが重要です。BSの数字は「スナップショット」であり、期末の調整（役員報酬・決算賞与・設備売却等）で変動することもあります。月次の管理会計データも合わせて提供すると審査担当者への信頼が高まります。