債務超過とは｜法人融資審査での意味・見方・注意点【2026年】

債務超過とは、貸借対照表（バランスシート）において負債の合計額が資産の合計額を上回り、純資産（自己資本）がマイナスになっている状態を指します。

貸借対照表の「純資産の部」の合計欄を確認します。この数字がマイナスであれば債務超過です。

計算式：純資産 = 総資産 − 総負債

→ この値がマイナス = 債務超過

債務超過は、融資の審査で厳しく見られる状態です。どこまで対応できるかは、金融機関・商品ごとに異なります。商品の条件に書かれている例では、多摩信用金庫の当座貸越「ジャストライン」（2024年12月16日現在の商品概要）は、契約後に債務超過となった場合、次回の更新ができないとしています。

立て直しの計画づくりでは、解消までの年数が目安になります。中小企業の事業再生等に関するガイドライン（令和8年3月一部改定）は、事業再生計画の内容として、実質的な債務超過を計画成立後最初の事業年度の開始日から5年以内を目途に解消することを求めています（業種特性などの合理的な理由があれば、これを超える計画も排除しない）。

中小企業では「実質的な債務超過（含み損を反映すると債務超過）」も問題になります。不動産の時価が帳簿価格を下回る場合や、回収不能な売掛金が大量にある場合は注意が必要です。